Como é calculado o IRS em Portugal?

O que é o IRS?

O IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) é o imposto anual sobre o rendimento das pessoas em Portugal. Não incide sobre o salário bruto, mas sobre o rendimento coletável: o que sobra depois de retiradas as deduções específicas e outros abatimentos¹. É a este valor que se aplicam os escalões.

Este artigo (e o nosso simulador de IRS) explica o cálculo da coleta: o imposto que resulta dos escalões. As deduções à coleta, o mínimo de existência e o reembolso são abordados mais abaixo.

O que é o rendimento coletável?

O rendimento coletável é a base de cálculo do IRS. Para quem trabalha por conta de outrem, parte-se do rendimento bruto e retiram-se as deduções específicas (sobretudo os descontos para a Segurança Social) e outros abatimentos previstos na lei. O resultado é inferior ao salário bruto.

É este valor, e não o salário bruto, que deve introduzir no simulador de IRS. Encontra-o na sua nota de liquidação do IRS.

Como é calculado o IRS?

O IRS é progressivo: o rendimento é dividido em fatias e cada fatia paga a sua taxa. A lei aplica a cada escalão duas taxas¹:

Coleta = limite do escalão anterior × taxa média + excedente × taxa marginal

• A taxa marginal (taxa normal) é a do escalão em que o rendimento cai: a taxa do último euro ganho.
• A taxa média é a percentagem que, no limite do escalão anterior, já pagou no conjunto das fatias anteriores.

Por isso a taxa que efetivamente paga (a taxa média) é sempre mais baixa do que a marginal. Pode ver as duas, e a conta passo a passo, no simulador de IRS.

Quais são os escalões do IRS em 2026?

Em 2026 mantêm-se nove escalões no Continente, atualizados pelo Orçamento do Estado³. Para cada escalão, a taxa normal (marginal) e a taxa média¹:

Qual é a diferença entre taxa média e taxa marginal?

É a confusão mais comum. A taxa marginal é a do escalão mais alto que o seu rendimento atinge; a taxa média é o imposto total a dividir pelo rendimento total. Como as primeiras fatias pagam taxas baixas, a média fica sempre abaixo da marginal. Quando alguém diz «estou no escalão dos 24 %», refere-se à marginal, mas a fatura efetiva é menor.

Subir de escalão faz-me receber menos?

Não, é um mito. O IRS é progressivo por fatias: quando o rendimento ultrapassa o limite de um escalão, apenas a parte acima desse limite paga a taxa mais alta. O resto continua a ser tributado às taxas dos escalões inferiores. Ganhar mais nunca faz o rendimento líquido descer; faz apenas subir, ligeiramente, a taxa média.

Exemplo prático

Imagine um rendimento coletável de 20 000 €, em tributação individual. Cai no 4.º escalão (17 838 € a 23 089 €):

• Parte à taxa média: 17 838 € × 15,823 % = 2 822,51 €.
• Parte à taxa marginal: (20 000 − 17 838) € × 24,1 % = 521,04 €.
• Coleta = 2 822,51 + 521,04 = 3 343,55 €.

A taxa média efetiva é de 16,7 %, bem abaixo da marginal de 24,1 %. Se fosse um casal com 40 000 € em conjunto, dividia-se por dois (20 000 €), pagava-se 3 343,55 € sobre cada metade e o total seria 6 687,10 €. Teste o seu caso no simulador de IRS.

Vale a pena entregar o IRS em conjunto?

Os casais (casados ou unidos de facto) podem optar pela tributação conjunta. Nesse caso aplica-se o quociente conjugal²: o rendimento coletável do casal é dividido por dois, calcula-se o imposto sobre essa metade e o resultado é multiplicado por dois.

Como os escalões são progressivos, partilhar o rendimento costuma baixar a taxa média, sobretudo quando um dos membros ganha muito mais do que o outro. Quando os rendimentos são parecidos, a diferença é pequena. Simule os dois cenários antes de decidir.

E as deduções, o mínimo de existência e o reembolso?

O simulador calcula a coleta (o imposto dos escalões). Faltam ainda passos para chegar ao valor final:

• Deduções à coleta, despesas de saúde, educação, habitação, o IVA das faturas e outros benefícios que se subtraem à coleta.
• Mínimo de existência, garante que os rendimentos mais baixos não pagam IRS abaixo de um patamar.
• Retenção na fonte, o que foi descontado mês a mês; o reembolso (ou pagamento) é a diferença entre a retenção e o imposto final.
• Taxa adicional de solidariedade e as tabelas regionais dos Açores e da Madeira, que aqui não são calculadas.

Depois de perceber o IRS, pode interessar-lhe o imposto sobre o que ganhou ao vender investimentos: veja o que são mais-valias. Para o imposto anual da casa, leia como é calculado o IMI.