Entender tu nómina: qué es cada línea y cómo se calcula
Una nómina son tres bloques: lo que gana, lo que cotiza y lo que se retiene. Cuando se leen en ese orden, todas las líneas encajan.
Respuesta rápida
La nómina tiene tres bloques: devengos (salario base, complementos y, en su caso, prorrata de pagas), cotizaciones del trabajador (en torno al 6,5 % del bruto: contingencias comunes 4,70 %, desempleo 1,55 %, formación 0,10 %, más el MEI del año) y la retención de IRPF, que es personal y ajustable. Neto = devengos − cotizaciones − IRPF.
Los tres bloques de toda nómina
Cualquier nómina española, por barroca que parezca, son tres bloques en un orden fijo:
- Devengos: todo lo que usted gana ese mes.
- Deducciones: lo que cotiza a la Seguridad Social y lo que se le retiene de IRPF.
- Líquido a percibir, el neto: bloque 1 menos bloque 2.
Leerla en ese orden convierte un formulario intimidante en tres restas.
Bloque 1: los devengos
El primer bloque suma su salario base, los complementos (antigüedad, idiomas, nocturnidad, objetivos…) y, si su convenio las prorratea, la prorrata de pagas extras, las dos gratificaciones del artículo 31 del Estatuto repartidas entre las doce nóminas. También pueden aparecer conceptos no salariales (dietas, suplidos), que en general no cotizan.
Dos nóminas con el mismo bruto anual pueden verse muy distintas según las pagas vayan prorrateadas o no: para comparar empleos, compare siempre el bruto anual.
Bloque 2a: lo que usted cotiza a la Seguridad Social
De su bruto se descuentan los porcentajes del trabajador, estables desde hace años:
- Contingencias comunes: 4,70 %. Financia la sanidad, las bajas y la pensión.
- Desempleo: 1,55 % en contratos indefinidos (algo más en temporales).
- Formación profesional: 0,10 %.
- MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional): una cotización adicional pequeña cuyo tipo sube gradualmente según el año; el vigente lo publica la Seguridad Social.
Por cuenta propia no existe este reparto: el autónomo no tiene nómina y paga él solo el 31,50 % sobre la base que elija. Ese cálculo, con sus tramos, está en la calculadora de cuota de autónomos.
En total, en torno al 6,5 % del bruto. El resto de la cotización (la parte grande) la paga la empresa además de su salario, y por eso no aparece descontada en su nómina.
Estas cotizaciones se aplican sobre la base de cotización, que incluye complementos y la prorrata de pagas aunque usted no las cobre prorrateadas. Esa base importa más de lo que parece: de ella salen mañana el paro, la baja y la pensión.
Bloque 2b: la retención de IRPF
La segunda deducción es la retención de IRPF: un porcentaje que la empresa ingresa a cuenta de su impuesto. No es el impuesto final; es un anticipo que se regulariza en la declaración. Depende de su salario, tipo de contrato y situación familiar, y la herramienta que lo calcula con exactitud es la calculadora de retenciones de la Agencia Tributaria.
La consecuencia práctica: una retención demasiado baja no es un regalo, es una factura aplazada hasta junio.
Las tres comprobaciones que evitan sustos
- ¿La base de cotización refleja su salario real? Una base baja hoy es una prestación baja mañana.
- ¿Las pagas van prorrateadas o no? Determina cómo leer su neto mensual y cómo se liquidará su finiquito el día que el contrato termine.
- ¿La retención encaja con su situación? Verifíquela en la calculadora de la Agencia Tributaria tras cualquier cambio: subida de sueldo, hijo, hipoteca, segundo pagador.
Esta información es educativa y no constituye asesoramiento fiscal ni laboral. Los tipos de cotización y los tramos de retención vigentes cada año los publican la Seguridad Social y la Agencia Tributaria.
Errores comunes
Confundir la retención de IRPF con el impuesto final
La retención es un anticipo. El IRPF real se ajusta en la declaración: una retención baja hoy puede ser un pago en junio.
Comparar netos entre empleos sin mirar las pagas
Un neto mensual con prorrata de pagas y otro con 14 pagas no son comparables directamente: compare el bruto anual.
Ignorar la base de cotización
De ella salen el paro, la baja y la pensión. Compruebe que refleja su salario real: una base baja hoy es una prestación baja mañana.
Preguntas frecuentes
¿Qué deducciones lleva una nómina?
¿Cuánto cotiza el trabajador a la Seguridad Social?
¿Cómo sé si mi retención de IRPF es correcta?
¿Qué es la prorrata de pagas extras?
¿Por qué mi base de cotización es mayor que mi salario base?
Lecturas y calculadoras relacionadas
Fuentes
- 1.Estatuto de los Trabajadores (RDL 2/2015), arts. 26–31 (salario y pagas) · Boletín Oficial del Estado
- 2.Bases y tipos de cotización (vigentes cada año) · Tesorería General de la Seguridad Social
- 3.Calculadora de retenciones de IRPF · Agencia Tributaria
Autor / Revisado por
Autor
Thorben Rasmus Idel
Cofundador y autor
Cofundador de Calculadora Capital y autor de la metodología de todas las calculadoras y artículos. Empresario e inversor activo, Thorben fundó Idel Versandhandel GmbH, una empresa de comercio internacional presente en 16 países, e invierte en acciones, ETF y criptomonedas. Él escribe la metodología y verifica los cálculos de cada página, aportando la experiencia de quien gestiona un negocio e invierte para que las herramientas y las explicaciones reflejen cómo funcionan de verdad el dinero, los mercados y los impuestos para quienes viven en España.
Revisado por
Nahar Geva
Cofundación y revisión independiente
Cofundación de Calculadora Capital y revisión independiente de todas las calculadoras y artículos. Con una trayectoria de emprendimiento y de inversión activa en los mercados, Nahar combina un enfoque basado en datos y en producto con la experiencia de invertir en acciones y ETF, en criptomonedas y otros activos digitales, además de finanzas personales e inmobiliario. En cada página, Nahar revisa la metodología y comprueba los cálculos y las cifras, poniendo a prueba si las herramientas y las explicaciones resisten frente a cómo funcionan de verdad el dinero, los mercados y los impuestos para quien invierte.
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